Výdavky pri prenájme nehnuteľnosti – čo si môžete uplatniť v daňovom priznaní?
Prenajímate byt alebo dom a riešite, aké výdavky si môžete dať do nákladov? Správne nastavené daňové výdavky pri prenájme nehnuteľnosti dokážu výrazne znížiť vašu daň z príjmu.
Kľúčové porovnanie je vždy jedno. Je nehnuteľnosť zaradená do obchodného majetku, alebo nie?
Nižšie nájdete prehľadné porovnanie oboch možností – jednoducho a prakticky.
Výdavky pri prenájme nehnuteľnosti – spoločný základ
Tieto výdavky si viete uplatniť v oboch prípadoch (bez ohľadu na zaradenie do obchodného majetku), ak súvisia s prenájmom a sú preukázateľne zaplatené:
- preddavky do fondu prevádzky, opráv a údržby
- energie: voda, plyn, elektrina, teplo
- služby spojené s užívaním nehnuteľnosti:
- osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov
- výťah, práčovňa, kontrola a čistenie komínov
- internet, TV a rozhlas
- správa bytového domu, vrátnik, recepcia, strážna služba
- odvoz odpadu (okrem miestneho poplatku za komunálny odpad)
Porovnanie: zaradená vs. nezaradená do obchodného majetku
Nehnuteľnosť zaradená do obchodného majetku
Môžete si uplatniť:
- odpisy nehnuteľnosti
- technické zhodnotenie (rekonštrukcie, modernizácie)
- opravy a údržbu
- úroky z hypotéky alebo úveru (po zaradení do majetku)
- daň z nehnuteľnosti
- poistenie nehnuteľnosti
- energie a služby
Výhoda: najširší rozsah daňových výdavkov a výrazné zníženie dane.
Nevýhoda: vyššia administratíva a vplyv pri prípadnom predaji nehnuteľnosti (oslobodenie od dane)
Nehnuteľnosť nezaradená do obchodného majetku
Môžete si uplatniť:
- energie
- služby spojené s prenájmom
- fond opráv
Nemôžete si uplatniť:
- odpisy nehnuteľnosti
- úroky z hypotéky
- technické zhodnotenie
- poistenie a daň z nehnuteľnosti
Výhoda: jednoduchý model, minimum administratívy, oslobodenie o dane po 5 rokoch vlastníctva
Nevýhoda: obmedzené daňové výdavky.
Správne nastavenie výdavkov pri prenájme nehnuteľnosti vám vie ušetriť stovky až tisíce eur ročne – konečné rozhodnutie o tom, ako budete výdavky uplatňovať a či nehnuteľnosť zaradíte do obchodného majetku, je na vás, prípadne na konzultácii s certifikovaným daňovým poradcom.
